Vendre au Royaume-Uni : douane, TVA britannique et UKCA
Sommaire
Depuis le Brexit, le Royaume-Uni est un pays tiers pour les e-commerçants de l'UE : chaque envoi est une exportation, et chaque commande une importation pour votre client. Cela implique des formalités douanières, la TVA britannique et, dans le pire des cas, des frais à la livraison que vos clients n'avaient pas prévus.
Pour beaucoup, le marché vaut pourtant l'effort : selon l'Office for National Statistics, la vente en ligne représentait 28,8% du commerce de détail britannique en août 2026. Les plateformes qui en valent la peine sont présentées dans notre panorama des principales marketplaces au Royaume-Uni. Ce guide vous explique ce dont vous avez concrètement besoin aujourd'hui pour vendre en ligne au Royaume-Uni : EORI et douane, TVA britannique, étiquetage des produits, retours, et le choix entre expédier depuis l'UE ou stocker vos produits au Royaume-Uni.
L'essentiel en bref
- Pour les déclarations d'exportation, il vous faut un numéro EORI européen. Une déclaration d'exportation électronique complète est en général obligatoire à partir de 1 000 € de valeur. Si vous importez vous-même des marchandises au Royaume-Uni, il vous faut aussi un numéro EORI britannique.
- Pour que la vente reste exonérée de TVA en France, vous devez pouvoir prouver l'exportation, même pour les petits colis.
- Pour les envois jusqu'à 135 £, la TVA britannique est facturée au moment de la vente, pas à la frontière, et il n'y a actuellement pas de droits de douane. Si vous vendez en direct, il vous faut une immatriculation à la TVA britannique. Sur les marketplaces, c'est la marketplace qui s'en charge.
- Au-delà de 135 £, la TVA à l'importation et, le cas échéant, des droits de douane sont dus. Seuls les produits d'origine UE restent exonérés de droits. Pour des produits achetés en Asie par exemple, le tarif douanier britannique s'applique, qui peut aussi être de 0% selon le produit. Si c'est votre client qui paie, les frais de dossier des transporteurs s'ajoutent.
- Le marquage CE reste reconnu en Grande-Bretagne pour la plupart des produits.
- Si vous stockez au Royaume-Uni, une immatriculation à la TVA britannique est toujours obligatoire, mais vous livrez comme un e-commerçant local. Vous devenez alors importateur, avec vos propres obligations d'étiquetage.
1. Douane au Royaume-Uni : ce qu'il vous faut pour chaque envoi
Numéro EORI
Le numéro EORI identifie votre entreprise auprès des autorités douanières et doit figurer sur les déclarations en douane. En France, vous le demandez en ligne via le service SOPRANO de la douane. Il reprend votre numéro SIRET précédé de FR. Si vous êtes vous-même importateur au Royaume-Uni, par exemple parce que vous y stockez vos produits, il vous faut aussi un numéro EORI britannique commençant par GB.
Code tarifaire, description et valeur
Pour chaque envoi, la douane a besoin d'une description précise des marchandises, de leur code tarifaire, de leur valeur et de leur pays d'origine. Pour les colis, cela passe par la déclaration en douane CN22 ou CN23, généralement créée avec l'étiquette d'expédition. Selon les règles douanières de l'UE, les marchandises commerciales d'une valeur jusqu'à 1 000 € et d'un poids jusqu'à 1 000 kg peuvent être déclarées à l'export sans déclaration électronique complète, par exemple oralement (règlement (UE) 2015/2446, art. 137 et 140). Les modalités exactes et les exceptions dépendent de votre administration douanière. Au-delà, une déclaration d'exportation électronique est nécessaire.
Preuve d'exportation : pour que la vente reste exonérée de TVA
Les livraisons vers le Royaume-Uni sont exonérées de TVA en France, mais uniquement si vous pouvez prouver l'exportation. Pour les colis postaux, c'est par exemple un exemplaire de la déclaration CN23 qui sert de justificatif ; pour le fret express, les documents remis par la société de fret (BOFiP). Sans justificatif, l'exonération ne s'applique pas. Conservez donc les documents de chaque envoi : vous en aurez aussi besoin pour les retours.
Exonération de droits uniquement avec l'origine UE
L'accord de commerce et de coopération entre l'UE et le Royaume-Uni permet des échanges sans droits de douane, mais uniquement pour les marchandises originaires de l'UE ou du Royaume-Uni. Ce qui compte, c'est le lieu de fabrication ou de transformation suffisante. Un simple reconditionnement ou étiquetage dans l'UE ne suffit pas. Vous prouvez l'origine par une attestation d'origine sur la facture. Pour les envois de plus de 6 000 €, il vous faut pour cela un enregistrement REX (GOV.UK). Point important pour beaucoup d'e-commerçants : les produits fabriqués hors de l'UE ne remplissent généralement pas les règles d'origine. Pour les envois de plus de 135 £, le tarif douanier britannique s'applique alors, même si le colis part d'Allemagne ou de France. Selon le produit, ce taux peut aussi être de 0%.
2. TVA britannique : la règle des 135 £ expliquée
Le taux normal de TVA au Royaume-Uni est de 20%. Reste à savoir quand et par qui elle est facturée. Cela dépend de l'endroit où se trouvent vos stocks et de la façon dont vous vendez :
| Scénario | Qui facture la TVA britannique ? | Ce que cela signifie pour vous |
|---|---|---|
| Vente via une marketplace, envoi jusqu'à 135 £, expédié depuis l'UE | La marketplace (HMRC) | Pas d'immatriculation britannique nécessaire, tant que vous n'avez pas de stock au Royaume-Uni |
| Vente directe via votre boutique, envoi jusqu'à 135 £ | Vous, au moment de la vente (GOV.UK) | Il vous faut une immatriculation à la TVA britannique et vous déposez des déclarations auprès du HMRC |
| Envoi de plus de 135 £ | Perçue à l'importation, avec les éventuels droits de douane | Soit votre client paie à la livraison, soit vous prenez les frais en charge (DDP) |
| Stock déjà au Royaume-Uni, vente via votre boutique | Vous, comme un e-commerçant britannique (GOV.UK) | Immatriculation dès la première vente, sans seuil |
| Stock déjà au Royaume-Uni, vente via une marketplace | La marketplace (GOV.UK) | Vous devez tout de même vous immatriculer |
Les 135 £ s'appliquent à la valeur de l'envoi, pas de chaque article. Un panier de trois pulls peut donc vite dépasser la limite.
Ce qui change
L'exonération de droits de douane pour les envois jusqu'à 135 £ va disparaître : en juin 2026, le gouvernement britannique a avancé l'échéance de six mois, à octobre 2028 au plus tard (UK Parliament). Les détails de la nouvelle déclaration en douane pour les petits envois doivent suivre par voie réglementaire (GOV.UK). Pour vous, cela signifie qu'expédier de nombreux petits colis directement depuis l'UE deviendra plus complexe, tandis qu'un entrepôt au Royaume-Uni deviendra relativement plus intéressant.
3. Qui paie les droits et taxes : DDP ou DAP ?
Pour les envois de plus de 135 £, vous devez décider qui prend en charge les frais d'importation. Si vous expédiez en DAP (Delivered at Place), votre client paie à la livraison. S'y ajoutent les frais de dossier des transporteurs, par exemple 8 £ chez Royal Mail et 12 £ chez Parcelforce (Royal Mail). Si le client ne paie pas, Parcelforce conserve le colis 21 jours avant de le renvoyer (Parcelforce).
Pour vous, cela signifie des frais de retour, de la frustration et de mauvais avis. Si vous expédiez en DDP (Delivered Duty Paid), vous prenez les frais en charge et les intégrez à votre prix. Votre client reçoit alors son colis comme s'il venait du Royaume-Uni.
Le DDP a toutefois des prérequis : vous agissez de fait en tant qu'importateur et il vous faut un numéro EORI GB. Vous ne pouvez récupérer la TVA à l'importation que si vous êtes immatriculé à la TVA britannique (GOV.UK) ; sinon, elle devient un coût pur. Votre transporteur doit aussi proposer un service DDP.
4. Étiquetage des produits : le marquage UKCA est-il obligatoire ?
Bonne nouvelle d'abord : pour la plupart des produits, la Grande-Bretagne reconnaît toujours le marquage CE. Le marquage britannique UKCA est une alternative, pas une obligation (GOV.UK). Certaines catégories de produits ont leurs propres règles : vérifiez la vôtre.
Les cosmétiques en sont un exemple : un produit cosmétique ne peut être vendu en Grande-Bretagne que s'il existe une personne responsable établie au Royaume-Uni (UK Cosmetics Regulation, art. 4). Sans partenaire ou prestataire britannique, impossible de s'en passer.
Si vous stockez au Royaume-Uni, une obligation s'ajoute : en tant qu'importateur, votre nom et votre adresse postale au Royaume-Uni doivent être indiqués. Pour les marchandises venant de l'UE, ces informations peuvent figurer sur l'emballage ou dans un document d'accompagnement plutôt que sur le produit lui-même jusqu'à fin 2027 (GOV.UK).
5. Retours depuis le Royaume-Uni
Un retour franchit lui aussi une frontière douanière, dans l'autre sens. Si la marchandise revient inchangée dans un délai de trois ans, elle peut être réimportée dans l'UE en exonération de droits à l'importation en tant que marchandise en retour. Condition : vous pouvez prouver l'exportation initiale (code des douanes de l'Union, art. 203). Cela ne fonctionne qu'avec une documentation rigoureuse pour chaque envoi.
Une alternative est une adresse de retour au Royaume-Uni : vos retours y sont alors contrôlés, puis remis en stock ou rapatriés en lot.
6. Expédier depuis l'UE ou stocker au Royaume-Uni ?
C'est la véritable question stratégique. Les deux approches fonctionnent, mais pour des situations différentes :
| Expédition directe depuis l'UE | Entrepôt au Royaume-Uni | |
|---|---|---|
| Idéal pour | Phase de test, petits volumes, paniers surtout inférieurs à 135 £ | Commandes régulières, paniers plus élevés, taux de retour élevé |
| Douane | Pour chaque envoi | Une fois par réception de marchandises |
| TVA britannique | Immatriculation pour la vente directe sous 135 £, souvent inutile sur les marketplaces | Toujours, dès la première vente |
| Délai de livraison | Plusieurs jours, plus le dédouanement | Comme un e-commerçant britannique |
| Retours | Retraversent la frontière douanière | Traités localement au Royaume-Uni |
Avec un entrepôt au Royaume-Uni, vous importez vos marchandises en lot au lieu de dédouaner chaque colis. Si vous êtes immatriculé à la TVA britannique, vous pouvez déclarer la TVA à l'importation dans votre déclaration de TVA (GOV.UK).
Comment byrd vous aide à vendre au Royaume-Uni
Avec byrd, vous stockez vos produits dans notre réseau de fulfillment au Royaume-Uni et expédiez de là vers vos clients britanniques. Les commandes reçues avant l'heure limite quittent l'entrepôt le jour même. Nous expédions notamment avec Royal Mail, DPD et Parcelforce, trois des principaux transporteurs au Royaume-Uni, et les retours passent par notre portail de retours. Pour l'immatriculation à la TVA, la documentation douanière et la conformité des produits, nous travaillons avec des partenaires experts comme TecEx et Lizenzero.
Vous décidez quels produits stocker au Royaume-Uni et lesquels expédier depuis nos entrepôts en Allemagne ou en Autriche. Vous suivez vos stocks, commandes et expéditions à tout moment dans un seul tableau de bord.
Checklist : prêt à vendre au Royaume-Uni ?
- Numéro EORI européen disponible, et un EORI GB si vous importez au Royaume-Uni ou expédiez en DDP
- Preuves d'exportation conservées pour chaque envoi
- Codes tarifaires et pays d'origine renseignés pour tous les produits
- Origine vérifiée : quels produits sont exonérés de droits, lesquels non ?
- Choix fait entre marketplaces, votre propre boutique ou les deux
- Immatriculation à la TVA britannique vérifiée et demandée si nécessaire
- Choix fait entre DDP et DAP
- Étiquetage, mentions de l'importateur et règles spécifiques à votre catégorie vérifiés
- Processus de retour pour les clients britanniques défini
- Choix fait entre expédition depuis l'UE et stockage au Royaume-Uni
Remarque : cet article donne une vue d'ensemble et ne remplace pas un conseil fiscal ou douanier. Les règles évoluent : vérifiez les détails pour votre modèle d'activité avec votre expert-comptable ou conseiller fiscal.
Questions fréquentes sur la vente au Royaume-Uni
Faut-il un numéro de TVA britannique pour vendre au Royaume-Uni ?
Cela dépend de votre façon de vendre. Si vous vendez des envois jusqu'à 135 £ directement via votre boutique, oui. Si vous vendez via une marketplace et expédiez depuis l'UE, c'est la marketplace qui facture la TVA. Si vous stockez au Royaume-Uni, l'immatriculation est toujours obligatoire dès la première vente, même si la marketplace reverse la TVA sur les ventes réalisées chez elle.
Y a-t-il des droits de douane pour un envoi de la France vers l'Angleterre ?
Pas pour les envois jusqu'à 135 £ actuellement, quelle que soit l'origine. Au-delà, les produits d'origine UE sont exonérés grâce à l'accord commercial, si vous prouvez leur origine. Les produits fabriqués hors de l'UE sont soumis au tarif douanier britannique, qui peut aussi être de 0% selon le produit.
Qu'est-ce que la règle des 135 £ ?
Pour les envois jusqu'à 135 £, la TVA britannique est facturée au moment de la vente et non à l'importation, et il n'y a actuellement pas de droits de douane. Cette exonération de droits prendra fin au plus tard en octobre 2028.
Le marquage UKCA est-il obligatoire ?
Non, pas pour la plupart des produits. La Grande-Bretagne reconnaît toujours le marquage CE. Certaines catégories ont des règles spécifiques : vérifiez la vôtre. Si vous stockez au Royaume-Uni, vous devez en plus indiquer, en tant qu'importateur, votre nom et votre adresse au Royaume-Uni.
Qui paie les frais de douane, mon client ou moi ?
C'est vous qui le décidez avec vos conditions d'expédition. En DAP, votre client paie à la livraison, plus les frais de dossier du transporteur. En DDP, vous prenez les frais en charge et il vous faut un numéro EORI GB. Le DDP offre la meilleure expérience client, mais il est surtout rentable si vous êtes immatriculé à la TVA britannique et pouvez récupérer la TVA à l'importation.