Tabella dei contenuti
Se stai per espandere la tua attività in nuovi mercati europei, se stai pensando di farlo o se hai già messo piede in territori nuovi, sarà il caso di considerare le implicazioni dell'IVA per il fulfillment degli ordini internazionali.
In questo breve post in stile Domanda e Risposta, ti spieghiamo le principali normative fiscali riguardanti la logistica nell'e-commerce transfrontaliero in Europa. Per ulteriori informazioni, puoi anche scaricare la nostra mini-guida all'IVA alla fine dell'articolo.
Cos'è la partita IVA?
La partita IVA, conosciuta al di fuori dell'Italia come VAT-ID o Value-Added Tax Identification number, è un identificativo utilizzato dalla maggior parte dei paesi (compresi quelli europei) ai fini dell'imposta sul valore aggiunto.
Ogni paese emette le proprie VAT-ID nazionali, proprio come la partita IVA italiana, il che significa che, in teoria, hai bisogno di un identificativo per ogni paese in cui fai affari. Il codice inizia con il codice del paese ed è seguito da una serie unica di numeri. (es. FR123456789)
Perché e quando ho bisogno di una partita IVA?
La maggior parte delle aziende e degli enti che svolgono attività commerciali hanno bisogno di un numero di partita IVA. I casi in cui è obbligatorio registrare una identificazione fiscale sono i seguenti:- se si effettua la fornitura di beni o servizi tassati con l'IVA
- se si effettua un acquisto di beni all'interno dell'UE
- se si ricevono servizi per i quali è previsto il pagamento dell'IVA
- se si forniscono servizi per i quali il cliente è tenuto a pagare l'IVA.
Cerchiamo di essere un po' più specifici per quanto riguarda la movimentazione dei beni e il magazzinaggio
Una delle sfide più grandi del deposito transfrontaliero è la corretta classificazione delle transazioni ai fini dell'IVA. Di seguito ti indichiamo quali sono gli aspetti da considerare.
Il trasferimento di merci in un altro paese dell'UE non ha fondamentalmente implicazioni sul flusso di cassa. Tuttavia, la teoria alla base è un po' più intricata. Dal punto di vista dell'IVA, il trasferimento di merci al magazzino si divide nelle due operazioni seguenti:
- movimenti intracomunitari nel paese d'origine
- acquisti intracomunitari nel paese di destinazione.
Entrambe le transazioni devono essere dichiarate ai rispettivi uffici fiscali locali, il che significa che è necessaria una registrazione IVA locale nel paese del deposito.
Movimenti e Acquisti intracomunitari
Come faccio a richiedere una partita IVA locale?
Nella maggior parte dei paesi dell'UE è possibile richiedere la partita IVA per posta o online. Le scadenze, i tempi di attesa e il processo dettagliato per la registrazione IVA variano da paese a paese.
Prima di tutto, è necessario identificare l'ufficio fiscale competente. Questo è diverso da un paese all'altro.
Successivamente occorre scaricare, compilare, preparare i documenti aggiuntivi e inviare la registrazione alle autorità.
Scarica il nostro one-pager qui sotto per conoscere l'intera procedura di richiesta della partita IVA.
Ne ho ancora bisogno con la nuova normativa OSS?
Poco fa abbiamo affermato che: "in teoria, hai bisogno di un identificativo per ogni paese in cui fai affari". Dal 1° luglio 2021, sono stati apportati alcuni cambiamenti alla normativa IVA dell'UE con l'implementazione del cosiddetto pacchetto IVA per il commercio elettronico e il One-Stop-Shop come elemento centrale.
L'informazione principale che devi tenere a mente è che l'OSS serve a dichiarare le vendite transfrontaliere B2C. In questo caso, non avrai bisogno di una partita IVA locale.
Ricorda che le transazioni B2B, le transazioni B2C nazionali e il movimento di merci non possono essere dichiarati tramite l'OSS. In questo caso è necessaria una partita IVA locale.
I numeri IVA e EORI sono la stessa cosa?
Per farla breve: no.
Il codice EORI serve solo alle autorità doganali per le questioni di importazione ed esportazione. La partita IVA, invece, viene utilizzata per scopi fiscali e per la dichiarazione dei movimenti di merci attraverso le frontiere.
In ogni caso, se hai bisogno di maggiori informazioni, byrd e il suo team di esperti di logistica sono a tua disposizione!