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La mayoría de los minoristas suelen pensar en cómo pueden aumentar sus ventas. Sin embargo, a menudo pasan por alto el hecho de que también la reducción de costes puede conducir a un aumento de los beneficios. Una forma de hacerlo es almacenar y enviar mercancías al extranjero. Sin embargo, el comercio electrónico transfronterizo y el fulfillment llevan consigo ciertos retos, más concretamente el impuesto sobre las ventas.
50 millones: Este es el número de alemanes que ya han comprado productos en línea a finales de 2018, y la cifra sigue aumentando constantemente. El comercio online con mercancías es más lucrativo que nunca, y cada vez son más los que se suben al tren que circula a toda velocidad.
Como minorista, sin embargo, no basta con montar una tienda online: hay que producir o comprar productos, transportarlos a un almacén y guardarlos allí, para finalmente empaquetarlos y enviarlos. En este proceso, no sólo hay muchos retos, sino también muchas posibilidades de optimizar la velocidad y los costes.
En el caso de que los productos no sólo se envíen a Alemania, sino también a otros países, la idea de utilizar un almacén en el extranjero es obvia. Esto no sólo puede reducir los costes de almacenamiento y envío, sino también los plazos de entrega.
Además de Alemania, Amazon tiene tiendas en Francia, Italia, Polonia y la República Checa, y ofrece centros de distribución a los minoristas como parte de su programa paneuropeo de envíos. A pesar de toda la euforia por el ahorro de costes y tiempo, no hay que olvidar la letra pequeña. Mientras que en Alemania la legislación fiscal sigue siendo conocida, el almacenamiento en otros países supone uno u otro reto para los comerciantes desinformados.
Por cierto: Si sólo almacenas y vendes en Alemania, debes seguir tratando con la jurisprudencia actual. Desde este año, cualquiera que ofrezca sus productos en Amazon, eBay u otras plataformas en línea tiene que solicitar un certificado de acuerdo con el § 22f UStG en la oficina de impuestos y presentarlo a las respectivas plataformas, de lo contrario, existe el riesgo de exclusión.
El gran reto: el IVA
Quien es comerciante en línea en Alemania pero envía sus mercancías al extranjero no tiene que preocuparse por los impuestos sobre la renta: Esto incluye el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre actividades económicas y, en su caso, el impuesto de sociedades. Aquí la tributación tiene lugar exclusivamente en Alemania.
La situación es diferente con el impuesto sobre las ventas. No importa dónde tenga su sede el comerciante, sino desde dónde se envían las mercancías. Si esto se hace en el extranjero, la normativa legal puede desviarse de la alemana. Esto es práctico y fácil de entender, pero a menudo se pasa por alto en la auditoría y el asesoramiento fiscal, convirtiéndose así en una trampa para los comerciantes internacionales.
Esto afecta a los comerciantes que almacenan sus mercancías en los almacenes de Amazon. Si ahora se encuentran en un almacén de Amazon fuera de Alemania, el impuesto sobre las ventas debe pagarse en el país desde el que se envía la mercancía en el momento de la venta.
Esto, a su vez, presupone que el vendedor está registrado a efectos del impuesto sobre las ventas en el país extranjero correspondiente y puede pagar allí su impuesto sobre las ventas.
Aunque más allá: Para enviar mercancías desde un almacén extranjero, es necesario investigar en profundidad la normativa local del impuesto sobre las ventas, registrarse para este impuesto sobre las ventas y realizar un proceso para su pago. A los costes ya de por sí más elevados en comparación con el almacenamiento en Alemania, hay que añadir las barreras lingüísticas y el aumento de los costes debido a la costosa contabilidad y la burocracia.
Al final, aquí tiene sentido un juego matemático: ¿El almacenamiento y envío en la República Checa o Polonia, por ejemplo, ahorra tantos costes logísticos que merece la pena a pesar del mayor impuesto sobre las ventas, del 21% y el 23%? Si no es así, Alemania sigue siendo el lugar de almacenamiento más sensato. En caso afirmativo: ¡al extranjero!
En el caso de los almacenes de Amazon, sin embargo, esto solo se aplica a los comerciantes que envían mercancías por valor de hasta 100.000,- euros al año desde almacenes de la República Checa o Polonia a clientes particulares alemanes. Si el valor supera los 100.000,- EUR, se aplica de nuevo el impuesto alemán sobre las ventas del 19% y la tributación en Alemania.
Si el comerciante renuncia a la aplicación del umbral de entrega de 100.000 euros, puede seguir beneficiándose del impuesto alemán del 19%. En este caso, las entregas de mercancías desde almacenes de la República Checa o Polonia a clientes particulares alemanes se gravarán desde el primer euro con arreglo a la legislación alemana.
Aun así, hay que presentar una declaración del IVA en la República Checa o Polonia, y las autoridades fiscales deben informar a los respectivos países sobre el volumen de negocios. En este caso, los clientes alemanes siguen beneficiándose del tercer tipo de IVA más bajo de la UE, del 19%.
De Alemania a la República Checa: Almacenamiento de mercancías en el extranjero
¿Cómo funciona realmente el almacenamiento en un almacén en la República Checa, por ejemplo? El primer paso es, por supuesto, la entrega de la mercancía de Alemania a la República Checa. En este caso, el comerciante envía la mercancía a la República Checa, a sí mismo. Este proceso se denomina transferencia intracomunitaria y está exento de impuestos.
Si los bienes llegan ahora a la República Checa y se almacenan, hablamos de una adquisición intracomunitaria en la República Checa. A diferencia de la transferencia, la adquisición no está exenta de impuestos. Esto significa que el proceso está sujeto al IVA checo (21%). Por regla general, la carga fiscal seguirá siendo cero, ya que el comerciante tendrá la misma deducción del impuesto soportado. No obstante, el fisco checo sabe que ahora la mercancía se ha almacenado allí y puede venderse desde allí.
En un mensaje resumen, el comerciante explica finalmente el proceso.
Contabilidad financiera de las obras
Una cosa son las trabas y los retos burocráticos, y otra un gasto adicional en la contabilidad financiera. Muchos contables cometen aquí muchos errores. Debido al gran número de transacciones en los comercios en línea, simplemente no es posible evaluarlas individualmente a mano y diferenciar así si las mercancías se entregaron desde Alemania, la República Checa o un almacén en otro país.
El valor de referencia simple para la contabilidad suelen ser los valores de los ingresos almacenados en la cuenta de la plataforma en línea. Pasa por alto el país desde el que se envía la mercancía, lo que puede dar lugar a grandes errores fiscales que, a la larga, resultan realmente caros.
Los productos digitales que están conectados directamente a la cuenta de Amazon, por ejemplo, pueden ayudar a leer desde qué país se envía la mercancía y tener en cuenta la situación fiscal - como el equipo de hellotax.
Conclusión
Nada en el mundo es gratis: Enviar y almacenar mercancías en el extranjero puede ser más barato, pero va asociado a dificultades. Quien obtenga una visión general del tema y sepa ayudarse de un software inteligente se beneficiará rápidamente de un precio más bajo y no tendrá que preocuparse por infringir la legislación vigente en materia de IVA. El esfuerzo puede merecer la pena.
Tu máxima prioridad como comerciante es, sin duda, hacer felices a tus clientes, y seamos sinceros: a ellos no les importa dónde esté almacenada su futura cafetera mientras muela y mientras llegue rápido.
Si las cifras de ventas lo permiten, el almacenamiento en toda Europa, especialmente para los comerciantes de Amazon, siempre es deseable.
